Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, который платят потребители товаров и услуг. Сбор НДС проводят зарегистрированные предприятия, которые затем должны предоставить отчет государству.
Размер НДС в ОАЭ — 5%. Налог применяется на всех этапах процесса продажи товара или услуги. Так, производитель реализует свой продукт оптовому продавцу и взимает с него 5% в дополнение к стоимости товара. Оптовый продавец перепродает товар розничному продавцу уже по своей цене и тоже добавляет к этой стоимости 5%-ный налог. Розничный продавец тоже увеличивает цену, прибавляет к ней 5% и продает конечному потребителю. Каждый из продавцов получает возмещение (налоговый кредит) уплаченных 5%.
Товары и услуги, к которым применяется нулевая ставка НДС
К большинству товаров и услуг применяется 5%-ная ставка налога на добавленную стоимость. Но иногда действует ставка 0%. К таким товарам и услугам относятся:
- те, которые экспортируются за пределы ОАЭ;
- международные перевозки;
- отдельные виды продукции для отраслей здравоохранения и образования;
- отдельные виды драгоценных металлов, которые используются как инвестиционный актив;
- жилая недвижимость;
- неосвоенная земля;
- услуги общественного транспорта;
- услуги по страхованию жизни;
- отдельные финансовые услуги.
Также НДС могут не облагаться некоторые товары в том случае, если операции проводятся между компаниями, которые зарегистрированы в свободных экономических зонах. При этом на услуги, которые оказываются на территории СЭЗ, действует стандартная ставка НДС.
Добровольная и обязательная регистрация компаний для уплаты НДС
Регистрация для уплаты НДС обязательна для компании, если общая стоимость ее налогооблагаемых продаж и импорта в ОАЭ за прошедшие 12 месяцев или в предстоящие 30 дней превышает AED 375 тыс. (USD 102 тыс.). Если же эта сумма больше AED 187,5 тыс. (USD 51 тыс.), то регистрация добровольная. Также добровольно зарегистрироваться могут стартапы и малый бизнес, расходы которых выше указанной суммы. Благодаря этому они могут получить налоговый кредит.
После регистрации юридическое лицо должно вести налоговые кредитные и дебетовые накладные. Бухгалтерские записи нужно хранить в течение пяти лет после сделки.
Чтобы избежать штрафов со стороны Государственной налоговой службы ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA), очень важно правильно определить ставку, которая будет применяться к деятельности компании.