С 1 июня 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог. Им облагаются доходы, которые получены от бизнеса. Ставка — от 0 % до 9 %.
Кто должен платить корпоративный налог
В соответствии с Федеральным указом-законом № 47 от 2022 года корпоративный налог должны платить физические и юридические лица, которые на постоянной основе ведут промышленную, коммерческую, сельскохозяйственную, профессионально-техническую, сервисную или любую другую деятельность с использованием материального или нематериального имущества. Среди них — компании из свободных экономических зон, фрилансеры и физические лица — резиденты или нерезиденты ОАЭ — которые занимаются бизнесом или предпринимательской деятельностью на территории Эмиратов.
К компаниям-резидентам относятся юридические лица, которые зарегистрированы, сформированы или признаны в соответствии с законами ОАЭ. Это касается компаний как материковой части страны, так и свободных экономических зон. В рамках законодательства о корпоративном налогообложении иностранные компании и другие юридические лица тоже могут считаться резидентами, если управление их деятельностью осуществляется в ОАЭ. Юрлица-нерезиденты — компании, которые имеют постоянное представительство в ОАЭ или получают доход из государственных источников. Они должны платить налог на доход, который получает постоянное представительство. Прибыль нерезидентов, которая получена в Эмиратах, но не относится к постоянному представительству в ОАЭ, облагается нулевым налогом.
Всем физическим и юридическим лицам, которые должны платить корпоративный налог, нужно зарегистрироваться и получить регистрационный номер. Также они обязаны подавать налоговую декларацию за каждый налоговый период — в течение девяти месяцев после его окончания. Каждая компания должна вести финансовый учет и предоставлять ежегодный отчет по корпоративному налогу в Федеральную налоговую службу (Federal Tax Authority, FTA). Отчет нужно готовить даже при отсутствии бизнес-деятельности и доходов, в этом случае он будет нулевым.
Если физическое лицо не ведет бизнес-деятельность в ОАЭ, то его доходы — заработная плата, прибыль от личных инвестиций или инвестиций в недвижимость — не облагаются корпоративным налогом. Например, если вы как физическое лицо сдаете свою недвижимость в аренду или перепродали ее, вам не нужно уплачивать налог. Регистрация тоже не требуется.
Как рассчитывается ставка корпоративного налога
Размер корпоративного налога зависит от суммы дохода. Для малого бизнеса, прибыль которого за налоговый период составила менее AED 3 млн (USD 817 тыс.), ставка 0 %. Для компаний, доходы которых превышают эту сумму, ставка 9 %.
Для компаний с прибылью до AED 375 тыс. (USD 102 тыс.) действует нулевая налоговая ставка. Если доход организации выше, например, AED 1 млн (USD 272 тыс.), то на AED 375 тыс. (USD 102 тыс.) сохраняется ставка 0 %, а на остальные AED 655 тыс. (USD 178 тыс.) — 9 %.
Физические лица — резиденты и нерезиденты ОАЭ — платят корпоративный налог в размере 9 % от дохода, если их прибыль от бизнеса или предпринимательской деятельности за год по григорианскому календарю превысила AED 1 млн (USD 272 тыс.). Резиденты должны платить налог на доход, который получен как в ОАЭ, так и из иностранных источников. Нерезиденты — только на доход, который получен из источников в ОАЭ.
Льготы по корпоративному налогу для компаний свободных экономических зон
Если компания находится в свободной экономической зоне, она может получить статус «квалифицированного лица» и воспользоваться льготной ставкой 0 %, но только на «соответствующий требованиям доход». Чтобы считаться «квалифицированным лицом» свободной экономической зоны, нужно выполнить четыре условия:
- поддерживать надлежащий уровень присутствия в ОАЭ;
- получать «квалифицированный доход»;
- принять стандартные ставки корпоративного налога;
- соблюдать требования к трансфертному ценообразованию.
Информация о корпоративном налоге размещена на сайте в ознакомительных целях. Каждая компания должна провести аудит операционной и бизнес-деятельности, чтобы понять, какая налоговая ставка будет применяться конкретно для нее. Если вам нужна наша помощь в этих вопросах, свяжитесь, пожалуйста, со специалистами Metropolitan Consulting LLC.