В 2020 году в ОАЭ вступило в силу постановление №31 кабинета министров ОАЭ, устанавливающее новые требования к деятельности компаний. Положение о реальном экономическом присутствии (Economic Substance Regulation) содержит в себе ряд ограничений и критериев, направленных на усиление контроля над оборотом финансов для эффективной борьбы с уклонением от уплаты налогов.
Согласно правилам ESR министерства финансов ОАЭ (Ministry of Finance, MoF), подавать отчетность или уведомление в банк должны зарегистрированные в ОАЭ следующие компании (вне зависимости от активности их деятельности):
- страховые организации;
- управление инвестиционными фондами;
- лизинг;
- деятельность штаб-квартиры;
- судоходный бизнес;
- холдинги;
- бизнес в области интеллектуальной собственности (“ИС");
- бизнес дистрибьюторских и сервисных центров.
Такие организации должны доказать, что их работа в ОАЭ имеет «экономическое обоснование»: они ведут основную деятельность с доходами внутри страны, физически присутствуют в Эмиратах (здесь находятся офисы, сотрудники) и т. д.
Компании, которые вошли в список, должны ежегодно проходить специальный тест на соответствие всем требованиям экономического присутствия в ОАЭ и подавать отчетность в соответствующий орган. Период отчетности и прохождения теста — 12 месяцев, следующих за прошедшим ежегодным финансовым периодом компании.
Если компания не получала доход за предыдущий финансовый год, то отчет подавать не нужно. Но она обязана уведомить соответствующий регулирующий орган.